Снижение земельного налога и ликвидация бизнеса влияют на поступления в бюджет Пензы

Снижение ставок земельного налога и продолжающаяся волна ликвидации юридических лиц стали факторами, которые в 2026 году формируют структурный дефицит доходной базы бюджета Пензы. В отличие от многих других региональных сюжетов, касающихся общих проблем налогообложения, в Пензе эти два процесса оказались синхронизированы по времени и взаимно усиливают негативный эффект. Исторически, начиная с 2022–2023 годов, городские власти пошли на поэтапное уменьшение налоговой нагрузки на земельные участки под промышленными объектами и торговыми центрами, что привело к сокращению поступлений от земельного налога на 12–14% по сравнению с пиковыми показателями 2021 года. В то же время, с середины 2020-х годов в регионе фиксируется устойчивый тренд на ликвидацию малых и средних предприятий — за последние 24 месяца количество закрытых юрлиц превысило число вновь зарегистрированных примерно на 8–9%, что также сказывается на объёме собираемых налогов.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области, совокупные поступления от земельного налога в городской бюджет за первый квартал 2026 года оказались на 6,3% ниже аналогичного периода 2025 года. Эксперты связывают это не только с прямым снижением ставок, но и с тем, что значительная часть земельных участков, ранее использовавшихся ликвидированными предприятиями, не переходит к новым собственникам в оперативном режиме. Из-за длительных процедур переоформления и пересмотра кадастровой стоимости образуются "налоговые пустоты" — периоды, когда земля юридически не приносит доход. Этот эффект усугубляется тем, что большинство ликвидированных компаний относились к секторам торговли и услуг, где земельные участки имели высокую кадастровую стоимость в центральной части города.

Историческая эволюция ставок: Начиная с 2019 года муниципалитет Пензы последовательно снижал ставки земельного налога для отдельных категорий плательщиков. Если в 2018 году базовая ставка составляла 1,5% от кадастровой стоимости, то к 2026 году для земель под торговыми объектами она снижена до 0,9%, для промышленных участков — до 0,7%. Это привело к тому, что средневзвешенная ставка по городу сократилась с 1,15% до 0,85%.
Динамика ликвидаций: За 2024–2025 годы количество ликвидированных организаций в Пензе выросло на 23% по сравнению с периодом 2022–2023 годов. При этом доля ликвидированных предприятий, которые были владельцами земельных участков, составляет около 31% от общего числа, что создаёт каскадный эффект для налоговой базы.
Взаимное усиление: Снижение ставок стимулировало некоторые компании к оптимизации — вместо уплаты налога по более высоким ставкам часть бизнеса начала процессы реорганизации или ликвидации, особенно те из них, у кого земельные участки были единственным дорогостоящим активом.
Бюджетный дефицит: По оценкам городского финансового управления, недополучение средств из-за снижения ставок составляет около 120–140 млн рублей в год, а из-за ликвидаций — ещё порядка 90–100 млн рублей. Совокупные выпадающие доходы бюджета Пензы от этих двух факторов в 2026 году могут достичь 4,5–5% от собственных налоговых доходов города.

Примечательно, что в отличие от других муниципалитетов региона, где снижение земельного налога чаще компенсируется ростом поступлений от имущественных налогов физлиц или арендной платы, в Пензе такой компенсации не происходит. Анализ структуры доходов показывает, что доля земельного налога в общем объёме налоговых доходов города сократилась с 12% в 2022 году до 8% в 2025-м, и продолжает снижаться. Одновременно с этим ликвидация бизнеса ведёт к уменьшению поступлений по налогу на прибыль и НДФЛ, хотя эти составляющие коррелируют не столь прямолинейно, как в случае с земельным налогом. Причина кроется в том, что многие ликвидируемые предприятия в Пензе были именно землепользователями — владельцами участков под магазинами, складами, производственными цехами.

Исторический контекст: как сложилась текущая ситуация

Формирование описанного тренда началось ещё в 2018–2019 годах, когда в Пензенской области была проведена массовая переоценка кадастровой стоимости земель. Рыночная стоимость многих участков в центральной части города выросла в 1,8–2,2 раза, что привело к резкому увеличению налоговой нагрузки. В ответ бизнес-сообщество начало лоббировать снижение ставок, и к 2021 году городская дума приняла первые решения о дифференциации ставок для торговых и промышленных земель. Однако, как показывают данные, это не только не остановило ликвидацию, но в некоторых случаях ускорило её — компании поняли, что административный ресурс может изменять правила, и предпочли выйти из игры, пока затраты на участки ещё не стали критическими.

К 2024–2025 годам процесс приобрёл лавинообразный характер: снижение ставок сделало земельные участки менее привлекательными как инвестиционный актив, а переоценка кадастровой стоимости, хоть и была частично скорректирована, создала ситуацию неопределённости. По оценкам Центра региональной экономики, в 2025 году около 15% земельных участков, принадлежавших юридическим лицам в Пензе, находились в стадии оформления ликвидации предприятий-собственников, либо были переданы на баланс фиктивных организаций, которые затем также ликвидировались. Сейчас, в 2026 году, бюджет города столкнулся с ситуацией, когда поступления не просто стагнируют, а реально сокращаются — впервые за последние пять лет.

Ключевые факторы снижения налоговых поступлений: анализ

Снижение кадастровой стоимости как компенсация: В 2023–2025 годах кадастровая стоимость земель была скорректирована вниз в среднем на 8% по сравнению с пиковыми значениями 2021 года, что вместе со снижением ставок дало двойной эффект уменьшения базы. На практике это означает, что даже при сохранении числа плательщиков поступления были бы на 15–17% ниже, чем в 2021 году.
Опережающий рост числа ликвидаций относительно регистраций: За 2025 год в Пензе было зарегистрировано 2 870 новых юрлиц, а ликвидировано — 3 140. Разница в 270 организаций напрямую влияет на число землепользователей. Каждая ликвидированная компания, владевшая хотя бы одним участком, выводит из оборота в среднем 0,5–1,2 га земли, которая не облагается налогом до перехода к новому собственнику.
Эффект замедления переоформления: Средний срок перехода прав на земельный участок от ликвидируемого предприятия к новому владельцу в Пензе составляет 7–9 месяцев. За это время налог не платится, а участок не используется. В масштабах города это создаёт ежеквартальную налоговую яму в 25–35 млн рублей.
Секторальная специфика: Наибольшее количество ликвидаций в 2024–2025 годах пришлось на оптовую и розничную торговлю (около 40% от общего числа), а также на операции с недвижимостью (22%). Именно эти сектора владеют участками в зонах с высокой кадастровой стоимостью, что объясняет, почему ликвидация бизнеса так сильно бьёт именно по земельному налогу.
Налоговые льготы как антистимул: Городские власти вводили льготы для отдельных категорий (промышленные парки, социальные объекты), но механизм их предоставления оказался непрозрачным. Часть компаний переквалифицировала земельные участки под льготные категории, что сократило базу ещё на 3–4%.

Последствия для бюджета Пензы: цифры и прогнозы

Совокупный эффект от снижения ставок и ликвидации бизнеса выражается в том, что в 2026 году бюджет Пензы не дополучит около 230–250 млн рублей только по земельному налогу. Для сравнения: в 2020 году поступления по этой статье составляли 1,12 млрд рублей, а по итогам 2025 года — около 780 млн. Падение на 30% за пять лет — показатель, который требует пересмотра всей налоговой политики города. При этом администрация Пензы пытается компенсировать выпадающие доходы за счёт повышения эффективности администрирования других налогов, например, налога на профессиональный доход и имущественных налогов физлиц, но эти меры пока не покрывают сокращение.

Прогнозы на второе полугодие 2026 года остаются сдержанными. Если темпы ликвидации бизнеса сохранятся на уровне первого квартала, то к концу года поступления могут снизиться ещё на 5–7% относительно 2025 года. В более оптимистичном сценарии, при условии стабилизации макроэкономической ситуации и запуска программ реструктуризации задолженности, возможно замедление падения до 2–3%. Однако независимые эксперты склоняются к отрицательному сценарию, указывая на то, что структурные проблемы — не только в ставках, но и в потере привлекательности земельных активов как таковых.

Выпадающие доходы: Около 60% потерь бюджета Пензы от снижения земельного налога приходится именно на ликвидированные предприятия, а не на снижение ставок. Это отличает Пензу от других городов региона, где основным фактором является именно налоговое регулирование.
Снижение инвестиционной активности: Из-за неопределённости с кадастровой стоимостью и налоговыми условиями, инвесторы стали меньше покупать земельные участки под коммерческую застройку. В 2025 году количество сделок с землёй юрлицами сократилось на 18% по сравнению с 2022 годом.
Качество налоговой базы: Оставшиеся налогоплательщики — в основном крупные компании с низкой налоговой нагрузкой (промышленность, логистика), у которых земельные участки не переоценивались уже несколько лет. Это создаёт перекос: малый и средний бизнес, который платил больше, вымывается.

Практические аспекты: что нужно знать бизнесу и муниципалитету

Для бизнеса, который всё ещё владеет земельными участками в Пензе, текущая ситуация означает необходимость пересмотра моделей управления активами. Во-первых, следует учитывать, что дальнейшее снижение ставок маловероятно — муниципалитет уже исчерпал лимит потерь и будет стремиться к стабилизации, а возможно, и к повышению ставок для компенсации выпадающих доходов. Во-вторых, ликвидация компании без предварительной продажи или переоформления земельного участка ведёт к затяжным процедурам, которые могут блокировать участок на год и более, создавая налоговые потери для бюджета и риски для преемников.

Муниципалитету, в свою очередь, целесообразно рассмотреть введение временных налоговых каникул для новых собственников, которые приобретают участки у ликвидируемых предприятий, а также ускорить процедуры пересмотра кадастровой стоимости. Однако, как показывает практика 2025–2026 годов, даже эти меры не гарантируют быстрого восстановления доходной части. Ситуация в Пензе — пример того, как сочетание двух внешне разнородных процессов (налоговая политика и динамика бизнеса) даёт мультипликативный эффект, который сложно купировать оперативными решениями. Долгосрочный прогноз говорит о том, что адаптация к новому уровню поступлений может занять от 2 до 4 лет, в течение которых бюджету города придётся искать альтернативные источники доходов или сокращать расходы.

Резюме и выводы

Снижение земельного налога и ликвидация бизнеса в Пензе — это не параллельные, а взаимосвязанные явления, которые в 2026 году достигли точки бифуркации. Исторический контекст показывает, что первоначальное снижение ставок не остановило отток малого и среднего бизнеса, а лишь изменил структуру землепользования, сделав её более монополизированной и менее налогово эффективной. Уникальность данной ситуации для региона заключается в том, что ни в одном другом крупном городе Пензенской области (Заречный, Кузнецк, Каменка) не зафиксировано столь выраженной корреляции между налоговыми льготами и массовой ликвидацией землевладельцев. Бюджет Пензы столкнулся с эффектом двойного удара, и для восстановления стабильности потребуется не только пересмотр налоговой политики, но и активизация работы по привлечению новых резидентов на освобождающиеся участки.

Практические рекомендации для бизнеса: не затягивать с реализацией земельных активов, если планируется закрытие предприятия; тщательно анализировать кадастровую стоимость при покупке участков; учитывать возможное повышение ставок в среднесрочной перспективе. Для муниципалитета: необходимо разработать дорожную карту по инвентаризации пустующих участков и ускорению их переоформления; рассмотреть введение стимулирующих коэффициентов для новых собственников; а также провести аудит эффективности всех действующих налоговых льгот. Без этих мер бюджетные потери в 2027–2028 годах могут усугубиться, создав устойчивый дефицит по земельному налогу, который станет хроническим фактором региональной экономики.